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增值税大减税正式拉开帷幕

浏览次数: 日期:2019年4月2日 21:33

   中国第一大税种——增值税将迎来大减税。41日起,增值税减税新政正式落地,作为今年更大规模减税的一道主菜硬菜,将给企业和民众带来重大利好。

   增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。中国自1979年引进增值税制度,到目前增值税已成为第一大税种,2018年收入规模突破6万亿元。

     41日起,增值税迎来大规模减税,主要内容包括四项:降低税率、扩大抵扣、留抵退税、加计抵减。

   在降低税率方面适用16%税率的项目改按13%税率征税,主要涉及制造业等行业;适用10%税率的项目改按9%税率征税,主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物。

   在扩大抵扣方面首次将购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围。像大家出差取得注明旅客身份信息的火车票、飞机票、汽车票等客票,单位就能拿来抵扣了。同时,将取得不动产支付的进项税由分两年抵扣(第一年抵扣60%,第二年抵扣40%),改为一次性全额抵扣。

   在留抵退税方面留抵退税扩大到全行业,纳税人只要符合条件,其新增留抵税额可以退还。留抵税额,是指纳税人销项税额不足以抵扣进项税额而未抵扣完的进项税额。通俗来说,之前留抵税额只能等到结转下期抵扣,现在则可以退税,能缓解企业资金占用压力,直接增加企业现金流。

   在加计抵减方面,对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,按进项税额加计10%抵减应纳税额。

     “这一次增值税改革推出的措施除了降低税率、扩大抵扣,还有制度性期末留抵退税。降低税率是直接减少缴税,增加抵扣项目也是在减少缴税,期末留抵退税是增加企业现金流,减少企业财务费用。这几项措施加起来,将大大减轻企业负担。

   此次增值税大减税,哪个行业最为受益?非制造业莫属。

    此次增值税改革以制造业为减税重点。制造业适用税率下调3个百分点,是下降幅度最大的行业之一,制造业税负将进一步大幅降低。制造业期末留抵税额占比最高,将是这项政策的最大受益对象。增值税税率降低,不仅让企业直接受益,由于商品价格中含的税相应减少,商品价格有望降低。41日起,一大波民生用品迎来降价潮,油价、电价、天然气价格纷纷下调,让普通老百姓也从此次减税中获益。

    好消息不光以上这些。自2018年以来陆续出台了系列性减税降费的政策,山东省政府也在权限内制定了一些地方减税降费政策。今年初以来,减税降费的力度持续加大,采取普惠性减税和结构性减税并举的方式,近期又推出了四项减税新政策。这一轮的减税降费力度之大,应该说是空前的。除了增值税改革,其他主要减税降费政策还包括:

     1.对小规模纳税人起征点由月销售额3万元提高到10万元。即月销售额在10万元以下的不用再交增值税。

     2.放宽小微企业标准并加大优惠力度。对小微企业年纳税所得额100万元及以下的实际税率降至5%100万元至300万元的实际税率降至10%

     3.扩展初创科技型企业优惠政策使用范围。对创投企业和天使投资个人向初创科技型企业的投资,可按投资额的70%抵扣应纳税所得额。

     4.改革个人所得税政策。除了将个人所得税起征点由原来的月收入3500元上调至5000元之外,进一步优化税率结构,允许六项专项附加扣除,以减税惠民生。

     5.省政府出台政策,对小规模纳税人资源税、城建税、房产税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税及教育费附加、地方教育费附加减按50%征收;城镇土地使用税税额标准调整为原标准的80%,高新技术企业城镇土地使用税减按50%征收。

     另外,还有一些单项减税政策,如金融机构给小型企业贷款利息免征增值税,企业委托境外研发费用税前加计扣除等等。

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